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虚开专票司帐不知情怎么取证

会计法

  一、同人不同命案号:(2018)顺刑初字第87号刑事判决主人公-会计李姐:虚开了增值税发票,虚开金额278万元,一点事没有,还作为证人指认了单位的主要经营者,顺手无意地把老板丢进监狱了。案号:(2018)雁江刑初字第160号刑事判决主人公-会计刘某:虚开增值税发票,虚开金额229万元,被告人刘丽刘某犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑二年,缓刑三年,并处罚金一万元。二、不同点1.对单位的熟悉程度不同:会计李姐是兼职会计;刘某是专职会计;2.供词不同:会计李姐的说词:证人李某证言,2018年8月,一个叫刘某甲的人给其打电话,说他们有一个公司需要个会计,谈好后,其就开始给顺平县合兴纺织有限公司做兼职会计,该公司位于顺平县吴村路口永伟饭店对过,法定代表人是于某甲,实际经营者是刘某甲,2018年3、4月份变成了“魏玉”(衣某)。每个月15号以后,刘某甲把一个载有公司名称、税号、票的份数,并有签字盖章的领票单交给其,其再到顺平县国税局领取河北省国家税务局通用机打(C)票,然后根据刘某甲给其提供的身份证复印件及记载开票数额的纸张从电脑上开票,这些票就是顺平县合兴纺织有限公司的进项税票,……其不清楚有无货物交易,没见过货物,交易对象多为唐县的,还有曲阳的、清苑的;也不清楚开具的增值税专用发票有无真实的货物交易,开具的增值税专用发票开给了河北兴弘嘉纺织服装有限公司,开始时交给刘某甲,后来是给魏玉。其只是2018年8月去过公司几次,没见过公司生产,其见过曹某、于某乙和刘某甲在一起。那个公司后来没人了,老板怕电脑丢了,其就将公司的电脑搬到家里,搬到家里后,刘某甲和魏玉仍让其伪造虚假的进项发票,然后虚开增值税专用发票从中挣钱,因为刘某甲一只拖欠其工资,其不按照刘某甲和魏玉的指示干,就得不到被拖欠的工资……会计刘某的说词:2018年9月21日,原审被告人刘丽刘某经公安机关通知主动到案,到案后如实供述了自己的犯罪事实。上述事实,有检察机关提交,并经法庭质证、认证的证据予以证明。三、李某证言与刘某的最大不同会计李姐在叙述中,使用“不知”、“不清楚”……会计刘某是主动至公安机关自首,承认了犯罪事实。虽然,客观上,二者都执行了虚开增值税发票的工作,但虚开增值税发票成罪的一个重要要件是“主观要件”。在李姐的“不知”、“不清楚”…….中,其抹掉了成罪的“主观要件”,所以不形成“虚开增值税专用罪的”共同犯罪。四、“虚开增值税专用发票罪”的主观要件本罪在主观方面必须是故意,而且一般具有牟利的目的。实践中,为他人虚开增值税专用发栗的单位和个人一般都以收取高额的手续费为目的,为自己虚开、让他人为自己虚开,介绍他人虚开的单位和个人一般都是以收取高额的中介费、信息费为目的。但“以营利为目的”并不是本罪主观上的必要条件。五、对于会计人员的指导意义1.对于老板的秘密知道得越少越好;2.一旦知道了老板在虚开增值税专用发票,请尽快离开;3.如果无法离开,在面对公检机关时,也不要太慌张,如果你只是个开发票的会计,工资不会高到令人眼红的地步时,即是判刑,缓刑的可能性也很大,此时,请尽量不要“知道”得太多。同时,一定要学会运用5项的减轻处罚情节。4.如果遇到了老板要你顶罪,自己脱罪时,且老板与你情不深义不厚时,会计一定要争取自首,全盘道出一切全是“老板授意”;

  山东企业虚开发票会计不知情仍获刑3年2018-07-26会计继续教育作者:耿珊珊周宛晴武朋为逃税,山东一家企业在武汉虚开增值税专用发票2600多万元。本月,一起特大虚开增值税专用发票案件在武汉某区法院审理结案,该企业负责人在汉落网,连不知情的会计也被判刑3年。经查,该企业从事鞋业进出口贸易,法定代表人为张某。但其实际控制人为韩国人金某,负责日常生产经营及联系海外顾客,目前已去向不明。知情人透露,金某尚欠多家有业务往来的公司大笔债务。在市场购进生产鞋的材料时,供应商为降低成本,不提供增值税专用发票。考虑到企业没有进项增值税专用发票,货物出口后不能退税,为获得此部分税款,该企业法定代表人、此案被告人张某联同金某及企业其他负责人想到找人虚开增值税专用发票的方法。2018年,该企业通过中间人介绍认识了武汉生意人周某。周某名下注册有4家空头公司,名义上经营皮革生意,实际上以虚开增值税发票为主业。2018年11月至2018年间,该企业派遣会计刘某通过中间人钱某与这4家公司取得联系,该企业分别按开票金额的4.8%、0.2%支付给周某和钱某回扣费。钱某供述,为证明两家公司有皮革交易,山东这家企业将开票所需资金转账到其中一家皮革公司账户,再由该公司将资金转账到自己账户。拿到回扣费后,钱某将剩余资金转至其他两个同伙账户。他们以此方法构成表面上的资金流转,一方开票,一方付款。据武汉相关税务部门认定,山东这家企业虚开增值税发票价税金额合计2677万余元,其中税款达389万元。检方认为,山东企业的张某、刘某和武汉的周某、钱某等人,在没有真实货物交易的情况下虚开增值税专用发票,给国家造成严重损失,应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。此案被告人、山东企业会计刘某供述,自己只是按照老板吩咐办理银行账户,并收取日常票据,对于虚开增值税专用发票的过程毫不知情。刘某辩护人、长江日报公益律师团律师、湖北朋来律师事务所隆万花、刘一芳律师认为,刘某不属直接责任人,主观恶性较小,在过程中没有犯罪所得,属初犯、偶犯,应从轻处罚。最终,法院在量刑时考虑了从轻处罚的辩护意见,刘某获刑3年。

  会计不知道虚开增值税专用发票,且会计尽到了监督职责,会计没有责任,或者责任很小。

  在老板不知情的情况下会计虚开增值税发票,情节严重涉嫌虚开增值税发票罪,需要承担刑事责任。根据《刑法》的规定:第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。因此,在老板不知情的情况下会计虚开增值税发票,情节严重涉嫌虚开增值税发票罪,需要承担刑事责任。

  从法律层面分析,主客观要相统一才能定罪。因此若是记账会计不知情不应承担法律责任。从业务层面分析,会计应具有审核凭证客观性真实性的责任,不一定每张发票都必须对其真实性审核到位,到应尽的审核义务(即形式相符)是否尽到,是否需承担审核不尽责的其他责任,要看具体情况。

  虚开专票,会计不知情,很难取证。会计开票前,应核对出库销售情况,欠条及收款情况。会计没核实的情况下开票,属于渎职。虚开专票,会计以不知情为由,想置身事外,很难。如果销售出库及欠条、银行流水有假,会计可以以此为证据进行举证

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